Бывает главбух или финдир не может объяснить собственнику или менеджерам, что написано в отчете или почему прибыль есть, а в кассе денег нет. Все дело в коммуникабельности первых и финансовой грамотности вторых. В интервью выпускница и финансовый консультант Ольга Резоглазова рассказала, что собственникам не нужны сложные финансовые определения — им важно видеть ситуацию в компании и знать, что все под контролем. Поэтому финансовым специалистам так важно уметь просто объяснить свою часть работы, а владельцам — немного разобраться в финансах.
В помощь и тем, и другим мы вместе с тьютором академии Натальей Остапюк разобрали 10 основных финансовых понятий и попытались объяснить их простым языком:
- Активы и пассивы
- Доходы, выручка и прибыль
- Денежный поток и кассовый разрыв
Активы и пассивы — что это и о чем говорят
Основные категории, которые есть в любом бизнесе — это активы, прибыль и денежный поток. Эти показатели говорят об успешности бизнеса и отражаются в финансовой и управленческой отчетности, а также в бюджетах.
Начнем с основы — активов и пассивов.
Активы — это имущество и ресурсы компании, с помощью которых она получает доходы и прибыль.
Активы бывают:
- внеоборотные — которые не участвуют в обороте и, обычно, сохраняют свою первоначальную форму на протяжении всего срока использования (сооружения, оборудование, инвестиции в капиталы прочих предприятий);
- оборотные — участвуют в производственном процессе и создают стоимость, видоизменяют свою форму и преобразуются в новый продукт (запасы на складе, готовый товар, денежные средства);
- нематериальные — бренд, патенты, лицензии, деловая репутация, гудвилл, товарные знаки, которые не имеют материальной формы, и о владении которых свидетельствуют соответствующие правообладательные документы;
- финансовые — это денежные средства либо их эквиваленты (наличные и безналичные деньги, ценные бумаги, выданные кредиты).
Наталья Остапюк, тьютор Финансовой Академии Актив, профессор, доктор экономических наук:
- Разберем на примере. Компания заработала за год $1 млн прибыли на продаже велосипедов. Чтобы их получить, она задействовала свои активы: производственный цех, транспорт, оборудование, сырье и пр. Цех и транспорт — это необоротные активы. А вот сырье — металл и запчасти к велосипедам — актив оборотный.
Любой актив компании не может возникнуть из ниоткуда. Его формируют пассивы — источники финансирования для приобретения активов.
Пассивы — это источники, за счет которых создается имущество компании и фактически то, каким образом мы получаем средства для получения активов. В пассивах выделяют 2 группы:
- капитал — это то, что предоставили собственники, сформированные резервы за счет полученной прибыли (уставный капитал либо акционерный капитал, дополнительный, резервный), сама прибыль.
- обязательства — участвуют в производственном процессе и создают стоимость, видоизменяют свою форму и преобразуются в новый продукт (запасы на складе, готовый товар, денежные средства);
Овердрафт — это ситуация, когда банк оплачивает счета предприятия, покрывая недостаток средств своими ресурсами. Например, счета следует оплатить на $3800, а остаток средств на счету - $2500. Если заключен договор и банк оплатит полностью все счета, то образуется задолженность предприятия перед банком - $1300.
К капиталу также относится нераспределенная прибыль — это превышение доходов, полученных от предоставленных услуг, над понесенными расходами за отчетный период.
Доходы, выручка и прибыль — в чем разница?
Цель создания любого бизнеса — это прибыль. Прибыль — это ресурс, который позволяет компании расти и продолжать свою деятельность. Суть прибыли очень проста — бизнес получает денег больше, чем тратит.
Чтобы ее рассчитать, нужно из доходов вычесть расходы:
Если показатель прибыли отрицательный, компания несет убытки
Доходы — это стоимость проданных товаров, предоставленных услуг, полученные компенсации, доходы от инвестиций, депозитов и пр.
Выручка — это деньги за реализованную продукцию или услуги за определенный период. По выручке инвесторы обычно судят о размерах компании и качестве ее финансового менеджмента.
Доходы и расходы анализируют за период. Выручка для анализа рассматривается как средний чек, умноженный на количество чеков. А прибыль для бизнеса — это одновременно финансовый результат и кирпичик в формирование собственного капитала.
К расходам относятся затраты на производство, закупку, хранение, транспортировку товара или оказание услуг, содержание бизнеса (зарплату, аренду и т.д.). При получении дохода у бизнеса становится больше ресурсов, а вот расходы, наоборот, уменьшают прибыль.
Если расходы превышают доходы, компания несет убытки. Убыток — это конечный отрицательный результат, выявленный за отчетный период.
Учет доходов и расходов не зависит от фактического поступления денег. Например, датой получения дохода может быть отгрузка продукции или оказание услуг. То есть, доход учитывают не когда он получен, а когда заработан. Также с расходами — их учитывают, когда компания понесла расходы, а не когда фактически их оплатила.
Больше о финансовой «кухне» бизнеса можно почитать в книге «Как работать с финансами компании нефинансовому менеджеру: рычаги влияния и точки контроля». По книге можно протестировать не только свои знания, но и отношение к жизни, которое определяет качество потока ваших финансов.
Денежный поток и кассовый разрыв
Собственники часто спрашивают у бухгалтеров, почему на счете деньги есть, а прибыли нет, или наоборот. Чтобы понять, из-за чего такое происходит, нужно разобраться в понятии денежный поток.
Денежный поток (CASH FLOW) — это движение денег на счетах и в кассе предприятия. Этим показателем часто интересуются инвесторы и директора, чтобы узнать, сколько «свободных» денег генерирует бизнес.
Денежный поток можно рассчитать за любой период двумя способами:
Денежный поток рассчитывается за месяц, хотя может и чаще — по запросу руководителя предприятия или финансового директора. Данные для расчета берут в бухгалтерском балансе (пункт «Денежные средства»).
В результате расчета получаем положительный или отрицательный результат по денежному потоку:
- положительный — говорит о притоке денег (наличных и безналичных) и финансовой стабильности компании;
- отрицательный — это отток денег из бизнеса.
Но не всегда отрицательный денежный поток — это плохо. Например, когда бизнес только развивается, он большую часть денег вкладывает в операционную деятельность: в закупку товара, сырье, аренду и пр. И поэтому затраты в первое время превышают доходы.
Когда же отрицательный показатель по денежному потому действительно говорит о проблемах в бизнесе? Например, когда поставщики требуют предоплату, а клиенты попросили отсрочку платежа. Поставщикам все оплатили, а от клиентов оплат пока нет. Так возникает ситуация «денег нет, а прибыль есть» и может получится кассовый разрыв.
Кассовый разрыв — это когда у компании временно не хватает денег для оплаты счетов и обязательств. Например, если клиенты задерживают оплаты (дебиторскую задолженность) либо компания выплатила гонорары субподрядчикам еще до поступления денег от клиентов и пр.
Рассчитать кассовый разрыв можно по формуле:
Кассовый разрыв наступает, если остаток средств меньше нуля
Узнайте, как работать с финансовыми потоками компании из бесплатного вебинара «Анализ движения денежных средств компании: понимаем и управляем грамотно».
Кому полезно знать экономические понятия
Финансовая грамотность необходима любому менеджеру, руководителю и владельцу бизнеса. Достаточно хорошо разобраться в основных понятиях, чтобы понимать, о чем говорит финансовая отчетность, что в ней смотрят кредиторы и специалисты из финансового отдела. Понимание финансовых азов позволяет говорить с бухгалтером и финдиром на одном языке, аргументировать свои решения и смело их обсуждать на совещаниях.
Финансовым специалистам важно другое — уметь объяснить сложные финансовые понятия простыми словами. Это очень ценят работодатели. В вакансиях для главных бухгалтером и финансовых директоров часто так и пишут “уметь находить общий язык с коллегами для решения производственных задач”. А под коммуникабельностью понимают не только уметь легко общаться с коллегами, но и при необходимости проводить финансовый ликбез в компании.
Пример вакансии для главного бухгалтера на work.ua
Как показывает опыт наших выпускников, умение кратко объяснять экономические термины помогает не только построить карьеру в компании, но и выйти на собственный проект или бизнес в консалтинге.
