Огляд ставок ZUS в Польщі: основні аспекти та вплив на підприємців

Загальна система соціального забезпечення (ZUS) в Польщі охоплює ставки, які платять роботодавці та самозайняті особи для забезпечення різних видів соціального страхування. Основні аспекти цих ставок і їхній вплив на підприємців можуть бути вирішальними для ефективного управління бізнесом в Польщі.

З чого складаються внески в ZUS для ФОП у Польщі

У Польщі система соціального забезпечення (ZUS) для підприємців має дві основні ставки: стандартну та пільгову.

Стандартна ставка внесків включає:

1. Страхові внески на пенсійне забезпечення. Ця ставка призначена для забезпечення пенсійних виплат робітникам у майбутньому.

   • Пенсійне страхування (składki emerytalne)

   • Фонд Праці (Fundusz Pracy)

2. Страхові внески на медичне страхування. Ця ставка призначена для забезпечення медичного страхування та медичних послуг для робітників.

   • Страхування від нещасних випадків (składki wypadkowe)

   • Страхування від хвороб (składki chorobowe)

3. Страхові внески на соціальне страхування. Вони використовуються для оплати різних соціальних послуг, таких як допомога у випадку безробіття або допомога при тимчасовій непрацездатності.

   • Страхування по інвалідності (składki rentowe)

Розмір цих внесків залежить від середньої та мінімальної заробітної плати.

Ставки ZUS для 2024 року:

• База для розрахунку: 60% від середньої заробітної плати, що складає 7 824 злотих. Таким чином, база дорівнює 4 694,4 злотих.

• Мінімальна заробітна плата. У 2024 році вона збільшиться до 4 300 злотих брутто з 1 липня.

Пільгова ставка внесків розраховується на основі:

• 30% від мінімальної заробітної плати. У 2024 році це становить 1 290 злотих з 1 липня.

Розміри ставок на 2024 рік, або Великий ZUS 

Складає 60% від середнього валового розміру. Стосується підприємців, які не мають права на пільгу зі сплати соціальних внесків.

Розміри ставок на 2024 рік, або Малий ZUS

Складає 30% від мінімальної заробітної плати.

Пільгова ставка має добровільний характер і діє протягом 24 місяців. Стандартна ставка обов'язкова та розраховується відносно бази, яка залежить від середньої та мінімальної заробітної плати.

Вплив на підприємців у Польщі

1. Фінансове навантаження. Високі ставки ZUS можуть створювати значне фінансове навантаження для підприємців, особливо для малих бізнесів та стартапів.

2. Конкурентоспроможність на ринку праці. Високі внески можуть вплинути на конкурентоспроможність компаній на ринку праці, зокрема щодо можливості пропонувати конкурентні зарплати та соціальні пакети.

3. Податкові стимули та пільги. Деякі пільги та стимули можуть бути надані підприємствам для зменшення впливу високих ставок ZUS, такі як податкові вирахування чи спеціальні програми для малих підприємств.

Реформи та зміни системи ZUS в Польщі

Уряди Польщі періодично вносять зміни до системи ZUS, спрямовані на полегшення фінансового тягаря для підприємств та сприяння економічному зростанню. Це може включати перегляд ставок, впровадження нових програм підтримки для бізнесу або модифікацію правил страхування.

Страхові внески ZUS для підприємців у Польщі

Починаючи з 2022 року, розмір внеску на медичне страхування (składka zdrowotna) для підприємців у Польщі залежить від їхньої форми оподаткування та отриманого доходу або виручки. Це стосується як підприємців, які сплачують ZUS за стандартною, так і за пільговою ставкою.

Розрахунок внесків на медичне страхування:

• Для тих, хто використовує авансові розрахунки прибуткового податку (wyliczania zaliczek na podatek dochodowy) за шкалою і лінійним податком: базою є величина виручки.

• Для тих, хто використовує розрахунок річалтом: базою є величина їхнього доходу.

• Для тих, хто користується карткою податкової: базою є рівень мінімальної заробітної плати.

Для тих, хто має бажання розпочати бізнес у Польщі або релокацію

Якщо ви розглядаєте можливість запуску власного бізнесу в Польщі або перенесення своєї фірми сюди на постійній або тимчасовій основі, курси Фінансової Академії для напрямку Польща можуть вам допомогти. З нами ви зможете мінімізувати витрати в перехідний період та швидше вийти на ринок Польщі. 

Як розраховуються щомісячні внески для індивідуальних підприємців ФОП та їх перерахунок в ZUS

ФОПи повинні оплачувати всі складові внески самостійно, на відміну від найманих працівників, які ділять ці витрати з роботодавцем. У ФОПів розмір внесків розраховується інакше: основою служить базова сума, що становить 60% від прогнозованого середнього заробітку на поточний рік. Цю суму визначає держава і повідомляє всім бізнесам щорічно.

Наприклад, у 2023 році прогнозований середній заробіток складав 6935 злотих, отже, розрахункова база для внесків ФОП – 4161 злотий (60% від 6935 злотих).

Окремо слід приділити увагу внескам на медицину в ZUS для ФОП в Польщі. Розмір цих внесків залежить від обраної системи оподаткування:

• При загальній системі – 9% від прибутку (або 9% від мінімального заробітку, якщо прибуток занадто малий).

• При лінійній системі – 4,9% від прибутку.

• При системі "ryczałt" – 9% від розрахункової бази, що залежить від виручки.

В кінці року кожний ФОП зобов'язаний подати щорічну декларацію ZUS, яка є перерахунком всіх оплачених внесків протягом року. Перерахунки зазвичай стосуються підприємців, які працюють за системою "ryczałt", особливо щодо медичного страхування. Розмір внесків протягом року визначається на основі розрахункової бази, яка залежить від доходу. Якщо дохід перевищив певні пороги, буде потрібно перерахувати й доплатити внески за попередні місяці.

Доплата за щорічною декларацією повинна бути внесена до 30 квітня.

Іноді виникають випадки переплати. У таких випадках ZUS поверне переплачені кошти на рахунок підприємця після підтвердження внеску на повернення переплати через особистий кабінет PUE ZUS.

Попри бажання уникнути перерахунків, заповнення щорічної декларації та перерахунок внесків обов'язковий для всіх ФОП. Підвищені внески можуть сплачувати лише ФОПи, що працюють на "ryczałt", з досвідом роботи не менш як рік, тоді як новим підприємцям доводиться щомісячно оплачувати ZUS і робити перерахунок в кінці року.

Висновок

Ставки ZUS в Польщі мають значний вплив на бізнес та економіку загалом. Розуміння цих ставок та їхнього впливу допомагає підприємцям приймати обґрунтовані фінансові рішення та шукати способи оптимізації своєї діяльності. Важливо стежити за змінами в законодавстві та шукати можливості для зменшення фінансового тягаря, щоб забезпечити стійкий розвиток бізнесу.