Сертифікат CFE: що це, як отримати та чим відрізняється від ACPM

За даними міжнародних аудиторських компаній, через корпоративне шахрайство бізнес втрачає в середньому від 5 до 15% прибутку на рік. Тому більшість світових компаній залучають сертифікованих фахівців, які можуть захистити бізнес від махінацій. Наприклад, у 2002 році в США трапилось найбільше на той час бухгалтерське шахрайство в телекомунікаційній компанії WorldCom. Справа стосувалася фіктивних записів у бухгалтерському обліку та інших форм шахрайства, які в результаті призвели до банкрутства WorldCom. Виявила ці махінації віцепрезидент компанії з внутрішнього аудиту Синтія Купер, експерт рівня CFE. 

Фахівці з сертифікатом CFE нерідко фігурують у розкритті подібних корпоративних шахрайств, бо спеціалізуються саме на цьому напрямку діяльності. В статті розберемо, що це за сертифікація CFE, кому підходить, як її отримати та чим вона відрізняється від сертифікаційної програми ACPM з внутрішнього аудиту.

Про сертифікат CFE та асоціацію ACFE

Сертифікат CFE (Certified Fraud Examiner) перекладається як «сертифікований експерт з питань шахрайства». Це професійна сертифікація, яку видає американська Асоціація сертифікованих експертів з шахрайств ACFE, що базується в Остіні, штаті Техас. 

ACFE була заснована у 1988 році, та з того часу є найбільшою у світі організацією з протидії корпоративному шахрайству. Наразі вона налічує 143 відділення у більш ніж 40 країнах, і поєднує понад 60 000 фахівців у галузі безпеки бізнесу зі всього світу.

Як пишуть на сайті асоціації, місія ACFE полягає в зменшенні випадків шахрайства та службових злочинів в компаніях. Для цього ACFE проводить навчальні курси та іспити для фахівців, які хочуть отримати кваліфікацію CFE. 

Навчання та іспит CFE складається із чотирьох тематичних частин, що охоплює такі дисципліни, як:

• знання складних фінансових операцій;

• розуміння методів розслідування шахрайств;

• закон та правові питання, пов’язані із переслідуванням шахраїв;

• запобігання та стримування шахрайства — розробка ефективних програм боротьби з корпоративними злочинами.

Тобто фахівці CFE — це професіонали, які вміють запобігати, виявляти та розслідувати шахрайства в компаніях. А також виявляти чинники, які спонукають людей вчиняти шахрайство. Вони здатні відстежувати шахрайські операції, знаходити докази махінацій, опитувати підозрюваних, отримувати інформацію та зізнання, писати звіти про розслідування, консультувати клієнтів про свої висновки й давати свідчення в суді.

Фахівці CFE можуть працювати судово-бухгалтерськими експертами, внутрішніми або зовнішніми аудиторами, державними або приватними слідчими. Також можуть перейти на керівну посаду, наприклад, стати генеральним інспектором з безпеки, керівником з питань ризику або очолити департамент внутрішнього аудиту.

Як отримати сертифікат CFE

Щоб стати сертифікованим спеціалістом CFE, необхідно пройти спеціальне навчання та відповідати таким вимогам:

• бути асоційованим членом ACFE з гарною репутацією;

• відповідати мінімальним академічним та професійним вимогам (ступінь бакалавра або професійний досвід в галузі) та пройти їхнє оцінювання за бальною системою;

• мати високі моральні якості та дотримуватись Кодексу професійної етики ACFE;

• скласти іспит CFE.

Для отримання сертифікації CFE, потрібно, по-перше, приєднатися до ACFE — створити обліковий запис на сайті організації, а також стати її асоційованим членом. Членство надає можливість отримати облікові дані CFE для навчання та складання іспиту, а також передбачає доступ до вебінарів, навчальних матеріалів та участь у заходах асоціації.

Потім, щоб подати заявку на іспит CFE, потрібно довести, що у вас є необхідний досвід і професійна етика. Для цього потрібно у системі оцінювання набрати щонайменше 40 балів за кваліфікацію та освіту, пов’язану з шахрайством, і мінімум 50 балів, щоб отримати сертифікат. Під час нарахування балів за освіту треба надати документи від визнаного вищого навчального закладу. Що стосується досвіду, на момент отримання сертифікації необхідно мати два роки професійного досвіду роботи у галузі, прямо або опосередковано пов’язаної з корпоративним шахрайством. 

Враховується професійний досвід у таких сферах:

• облік та аудит — сюди входять бухгалтери, внутрішні та зовнішні аудитори, обов’язки яких пов’язані з виявленням та запобіганням шахрайству;

• кримінологія та соціологія — досвід роботи в освіті або дослідженнях з питань шахрайств у цих сферах;

• розслідування цивільних або кримінальних шахрайств, або службових злочинів для правоохоронних органів чи в приватному секторі;

• запобігання ризикам — це можуть бути консультанти з безпеки або директори корпорацій та асоціацій, які займаються запобіганням втратам і ризикам;

• юридична сфера — стосується юристів та адвокатів, які займаються кримінальним переслідуванням, судовими спорами щодо шахрайства.

Якщо досвід роботи не підпадає під жодну з цих категорій, але посадові обов’язки включають виявлення, розслідування або запобігання шахрайству, такий досвід теж може відповідати вимогам. Якщо немає дворічного професійного досвіду, але є 40 кваліфікаційних балів за освіту, все одно можна скласти іспит CFE. Але, щоб отримати сертифікат, потрібно набрати мінімум 50 балів в системі оцінювання та мати два роки професійного досвіду.

Також за вимогами усі члени ACFE повинні мати високі моральні та етичні якості. Тому, під час реєстрації на іспит, треба погодитися дотримуватися статуту ACFE та Кодексу професійної етики протягом усього терміну перебування в статусі фахівця CFE. Кодекс етики — це норми поведінки та дисциплінарні процедури ACFE, які охоплюють професіоналізм, моральні якості фахівців та правила поведінки під час виконання обов’язків та професійних завдань.

Реєстрація та підготовка до іспиту CFE

Для підготовки до іспиту на сертифікат CFE потрібно пройти навчання. Асоціація пропонує два формати: курс для самостійної підготовки CFE Exam Prep Course або оглядовий курс з викладачем, який можна пройти очно або онлайн.

Далі потрібно подати заявку на іспит CFE на порталі ACFE та сплатити екзаменаційний збір у розмірі 450$ (або 350$, якщо придбали курс підготовки до іспиту). Перевірка заявки на іспит триває від трьох до п’яти робочих днів. Після схвалення заявки, можна запланувати іспит CFE на зручний час.

Іспит CFE складається з чотирьох розділів: «Фінансові операції та схеми шахрайства», «Право», «Розслідування» та «Запобігання шахрайству». Кожен розділ є окремим двогодинним іспитом, який містить 100 запитань із варіантами відповідей та відповідей у форматі «Правда/Неправда». Щоб пройти іспит, необхідно правильно відповісти принаймні на 75% питань у кожному розділі.

Іспит CFE складається з чотирьох частин: фінансові транзакції та схеми шахрайства, закон, розслідування, запобігання та стримування шахрайства. 

1. Фінансові операції та схеми шахрайства — цей розділ іспиту перевіряє розуміння типів шахрайських фінансових операцій, які відбуваються в бухгалтерських записах. Потрібно продемонструвати знання таких понять, як основи теорії бухгалтерського обліку та аудиту, схеми шахрайства, внутрішній контроль та інші питання аудиту та бухобліку.

2. Закон — в цьому розділі зосереджено увагу на законодавчих актах і принципах загального права, пов’язаних із переслідуванням шахраїв. Зокрема потрібно знати кримінальне та цивільне право, правила доведення та права обвинуваченого.

3. Розслідування — у цьому розділі перевіряється знання основних інструментів і методів, необхідних для збору інформації й доказів під час проведення перевірки фактів шахрайства та виявлення злочинців. Він містить запитання про інтерв'ювання, приймання заяв, отримання інформації з державних архівів, оцінка обману тощо. 

4. Запобігання шахрайству — перевіряється знання причин шахрайства та способів запобігання цьому. У цьому розділі розглядаються такі теми, як причинний зв'язок злочину, злочин білих комірців, професійне шахрайство, оцінка ризику шахрайства та Кодекс професійної етики ACFE.

Скласти іспит можна у двох форматах: 

• онлайн у будь-якому місці — іспит проходить під наглядом контролера-проктора;

• або очно в центрі тестування Prometric на комп’ютері. 

Для складання іспиту CFE в будь-якому форматі потрібно мати дійсне посвідчення особи державного зразка з фотографією. 

Через годину після складання кожної частини іспиту, на електронну пошту приходить сповіщення від Prometric зі звітом про результати. Якщо не вдалося скласти частину іспиту, її можна перескласти. Кожна нова спроба буде коштувати 100 доларів, але кожен розділ іспиту можна скласти лише за три спроби.

При успішному складанні всіх чотирьох розділів іспиту CFE, заявка на іспит, його результати та перевірені екзаменаційні роботи будуть розглянуті сертифікаційним комітетом ACFE протягом трьох тижнів. У випадку дотримання всіх вимог сертифікат буде надіслано поштою протягом 6-8 тижнів. 

Чим відрізняється CFE від програми з внутрішнього аудиту від ACPM

Хоча CFE і вважається стандартом професійної кваліфікації в галузі боротьби з шахрайством, але це не єдина сертифікація, що надає знання та навички для роботи в цій галузі. Наприклад, британська академія ACPM пропонує комплексну програму професійного внутрішнього аудитора, яка охоплює два повноцінних курси з внутрішнього аудиту та внутрішнього контролю. Та надає можливість отримати одразу три престижні дипломи для роботи і кар’єри в службах внутрішнього аудиту в великих та міжнародних компаніях.

Порівняємо обидві сертифікаційні програми: CFE та «ACPM: Професійний внутрішній аудитор».

	CFE	«ACPM: Професійний внутрішній аудитор»
Організація	The Association of Certified Fraud Examiners (ACFE)	Academy of Certified Professional Managers (ACPM)
Кому підходить	Бухгалтерам, внутрішнім та зовнішнім аудиторам, консультантам з безпеки бізнесу, юристам та іншим фахівцям, обов’язки яких пов’язані з виявленням та запобіганням шахрайству.	Для фахівців, які працюють у сфері внутрішнього аудиту та внутрішнього контролю. А також для бухгалтерів, юристів, економістів, які бажають стати внутрішніми аудиторами.
Вимоги до кандидатів	Членство в ACFE; вища освіта (ступінь бакалавра); професійний досвід роботи від 2 років у галузі, що пов’язана з боротьбою із шахрайством;  високі моральні якості; дотримання Кодексу професійної етики ACFE.	Програма розрахована на спеціалістів, що мають вищу освіту не нижче за бакалавра, та досвід роботи за фахом не менше 1 року. Членство в АСРМ не потрібно.
Як отримати сертифікацію	Необхідно пройти один курс:  самостійно онлайн або очно з викладачем. Та скласти 4 іспити.	Необхідно пройти навчальну програму «ACPM: Професійний внутрішній аудитор», що складається з двох онлайн-курсів, та скласти за ними іспити.
Термін навчання	Протягом року (курс доступний за річною підпискою).	150 днів доступу до курсу, але можна продовжити термін за доплату.
Теми іспитів	4 іспити за програмами:  «Фінансові операції та схеми шахрайства» «Право» «Розслідування» «Запобігання шахрайству»	2 онлайн-іспити за програмами:  «Внутрішній контроль»; «Внутрішній аудит», який включає тему шахрайства.
Формат іспитів	Онлайн з прокторингом або в очному центрі тестування Prometric на комп’ютері. Іспит має відповідати року пройденого курсу (за курс підготовки до іспиту CFE 2023, треба скласти іспит CFE 2023).	Онлайн з прокторингом. Іспити проходять щомісяця за розкладом.
Мова курсу та іспитів	Англійська	Українською та російською
Вартість іспитів	450$ або 350$ при покупці курсу. Наступна спроба — 100$ (всього є 3 спроби скласти іспит).	150$ (5460 грн) за першу реєстрацію на іспит, всі наступні спроби — 120$ (4350 грн). Кількість можливостей скласти іспит необмежена.
Документи після іспиту	Один сертифікат СFE в електронному вигляді, але можна отримати паперовий документ за запитом.    Плюс видають цифровий бейдж CFE від Credly, який можна використовувати у підписі в електронній пошті, в резюме чи соціальних мережах.	Після складання двох іспитів кандидат отримує 3 дипломи в електронному вигляді:  «ACPM: Внутрішній контроль»; «ACPM: Внутрішній аудит»; та комплексний диплом «ACPM: Професійний внутрішній аудитор».   Плюс після проходження кожного курсу, електронний сертифікат від Фінансової Академії Актив з блокчейн-захистом та історією навчання.
Термін отримання сертифіката	6-8 тижнів	2-3 тижні
Необхідність підтвердження кваліфікації	Не вказано	Не потрібно

Сертифікація CFE охоплює великий пласт знань, хоча й у дуже вузькій сфері діяльності. Отримати її непросто — потрібно пройти навчання, а потім скласти чотири складні іспити на отримання сертифіката. Та ще й відповідати багатьом вимогам, які асоціація ACFE висуває до освіти та професійного досвіду кандидатів. Хоча можливо саме тому фахівці рівня CFE досягають великих успіхів та мають попит у відомих, світових компаніях. Але стати фахівцем з внутрішнього аудиту та високооплачуваним експертом з шахрайства можна набагато простіше та швидше, обравши інші, більш доступні сертифікації.