В кризис самый большой удар по финансовому положению ощущают компании, у которых не выстроена внутренняя финансовая система. Когда же руководство решает настроить систему управления финансами в компании, то обычно начинает с того, что ставит соответствующую задачу бухгалтерии. И, в лучшем случае, выделяет средства на автоматизацию. Сотрудники бухгалтерии не компетентны в решении этой задачи, а для эффективной работы подрядчика по автоматизации либо штатного программиста нужна методология и качественное Техническое Задание.
Для решения этой задачи необходимо соизмерить желаемый результат и необходимые ресурсы. Далеко не у каждого бизнеса есть возможность выделить увесистые бюджеты на создание полноценных финансовых систем. Что же делать бизнесу и с чего следует начать? В статье вы найдете четкие критерии финансового хаоса в компании и пошаговый план внедрения эффективной системы управленческого учета. Построение данной системы позволит не только предупредить финансовые угрозы, но и выйти на устойчивость бизнеса, насколько это возможно в нынешних условиях.
Тестируем, как обстоят дела в финансах
Существует несколько признаков, что система управленческого учета не работает. Основные угрозы, которые могут «потопить» компанию:
- беспорядочное движение финансовых потоков;
- неспособность вовремя оплачивать счета;
- ручное управление, потеря контроля над бизнесом;
- потеря деловой репутации перед клиентами, поставщиками;
- безответственность персонала;
- отсутствие контроля за каждой хозяйственной операцией;
- финансовые потери;
- отсутствие четкой финансовой картины по направлениям деятельности, по номенклатурным группам;
- снижение финансовой устойчивости;
- потеря конкурентоспособности - несвоевременно принятые управленческие решения;
Финансовый хаос наступает в компании ровно тогда, когда ее руководство не знает ответы на вопросы:
- почему прибыль есть, а денег нет, кто и как влияет на прибыль?
- что и в каком количестве нужно продавать, чтобы покрывать постоянные расходы компании, и что из этого дает больше всего прибыли или денег?
- сколько поступило, использовано денег на счетах и в кассах по всем источникам, и сколько осталось в конце дня?
- сколько компания зарабатывает прибыли в месяц/квартал/год?
- кому, сколько должны, когда выплаты, как не нарушить сроки оплаты поставщикам?
- сколько денег можно выводить, сколько оставить в оборотном капитале и как не «вымыть» деньги из операционной деятельности?
- где заморожены деньги компании и сколько: склад, дебиторская задолженность и др.?
- как связана мотивация сотрудников с финансовым результатом компании?
- каким финансовым рискам подвержена компания, как управлять ими?
- под какую ставку процента можно привлекать финансирование и под какую ставку можно инвестировать свободные денежные средства?
- какие источники финансирования использовать и когда?
- какая рентабельности вложенных денег?
Алгоритм построения эффективной системы управленческого учета
Навести порядок в финансах поможет эффективная система управленческого учета. Сформировать ее может как штатная финансовая команда и менеджмент, так и привлеченные специалисты при взаимодействии с CFO, бухгалтерией и планово-экономическим отделом компании.
Предлагаю пошаговый алгоритм построения системы управленческого учета. Начать следует с самого простого: проверить все ли операции отражены в учете, все ли потоки и закупки контролируются, и распределена ли ответственность за активы внутри компании.
Построение эффективной системы управления финансами в 5 шагов:
3 задачи при построении системы управленческого учета
Управление финансами должно решить 3 основные задачи: обеспечить достижение плановых финансовых показателей, осуществлять контроль за любой хозяйственной операцией, предоставлять руководству достоверные и оперативные данные для управления. Для этого необходимо задействовать весь менеджмент подразделений, финансовый департамент, коммерческую службу, планово-экономический отдел и бухгалтерию.
Как управленческий учет может повысить прибыль компании? Самый очевидный результат работы финансового менеджера — это оценка текущего значения операционной прибыли и смещение акцентов руководства для оптимизации затрат.
Эффективное управление денежными потоками на практике не осуществимо только использованием платежного календаря. Это ошибочное мнение. На практике, даже при организации и автоматизации ежедневного управления денежными средствами при помощи плана их поступлений и заявок на их расходование, именно отсутствие полной обновляемой информации, понимания приоритетов делает процесс безрезультатным.
Не так давно в телеграм-чате FinХаб коллега мне писал о том, что крупный бизнес не может работать без заемных средств. Я веду учет нескольких таких клиентов, являющихся крупными налогоплательщиками. Продолжаю настаивать на том, что верной финансовой стратегией является минимизация доли заемных средств в валюте баланса. Если же у вас есть Кредитный портфель, его необходимо минимизировать.
Что еще дает система управленческого учета компании
Выстроенная система управленческого учета обеспечит компании:
- достижение финансовых целей на месяц/квартал/1год/3 года;
- ожидания владельцев бизнеса о доходности, дивидендах и графике их получения;
- ликвидность, рентабельность и безубыточность деятельности;
- формирование платежного баланса на ближайший месяц/квартал/год;
- возможность планирования обоснованной потребности в необходимых ресурсах в достаточном, но не избыточном количестве;
- координацию операционной деятельности подразделений;
- мотивацию руководителей и сотрудников компании.
Результат внедрения эффективной системы управленческого учета — это готовая система взаимосвязанных между собой форм управленческой отчетности, трансформированная для владельца бизнеса в простую и понятную структуру. С помощью этой системы руководство может управлять 3-мя финансовыми карманами: карманом операционной деятельности, карманом фонда развития и карманом владельца. А также понимать приоритетность их пополнения.
