Нов-и Эксперты говорят
Нов-и Управленческий учет и CIMA

Поделиться:

Построение системы управленческого учета

5 шагов построения эффективной системы управленческого учета для начинающих

2020-11-30 731

В кризис самый большой удар по финансовому положению ощущают компании, у которых не выстроена внутренняя финансовая система. Когда же руководство решает настроить систему управления финансами в компании, то обычно начинает с того, что ставит соответствующую задачу бухгалтерии. И, в лучшем случае, выделяет средства на автоматизацию. Сотрудники бухгалтерии не компетентны в решении этой задачи, а для эффективной работы подрядчика по автоматизации либо штатного программиста нужна методология и качественное Техническое Задание.

Для решения этой задачи необходимо соизмерить желаемый результат и необходимые ресурсы. Далеко не у каждого бизнеса есть возможность выделить увесистые бюджеты на создание полноценных финансовых систем. Что же делать бизнесу и с чего следует начать? В статье вы найдете четкие критерии финансового хаоса в компании и пошаговый план внедрения эффективной системы управленческого учета. Построение данной системы позволит не только предупредить финансовые угрозы, но и выйти на устойчивость бизнеса, насколько это возможно в нынешних условиях.

Тестируем, как обстоят дела в финансах

Существует несколько признаков, что система управленческого учета не работает. Основные угрозы, которые могут «потопить» компанию:

  • беспорядочное движение финансовых потоков;
  • неспособность вовремя оплачивать счета;
  • ручное управление, потеря контроля над бизнесом;
  • потеря деловой репутации перед клиентами, поставщиками;
  • безответственность персонала;
  • отсутствие контроля за каждой хозяйственной операцией;
  • финансовые потери;
  • отсутствие четкой финансовой картины по направлениям деятельности, по номенклатурным группам;
  • снижение финансовой устойчивости;
  • потеря конкурентоспособности - несвоевременно принятые управленческие решения;

Финансовый хаос наступает в компании ровно тогда, когда ее руководство не знает ответы на вопросы:

  • почему прибыль есть, а денег нет, кто и как влияет на прибыль?
  • что и в каком количестве нужно продавать, чтобы покрывать постоянные расходы компании, и что из этого дает больше всего прибыли или денег?
  • сколько поступило, использовано денег на счетах и в кассах по всем источникам, и сколько осталось в конце дня?
  • сколько компания зарабатывает прибыли в месяц/квартал/год?
  • кому, сколько должны, когда выплаты, как не нарушить сроки оплаты поставщикам?
  • сколько денег можно выводить, сколько оставить в оборотном капитале и как не «вымыть» деньги из операционной деятельности?
  • где заморожены деньги компании и сколько: склад, дебиторская задолженность и др.?
  • как связана мотивация сотрудников с финансовым результатом компании?
  • каким финансовым рискам подвержена компания, как управлять ими?
  • под какую ставку процента можно привлекать финансирование и под какую ставку можно инвестировать свободные денежные средства?
  • какие источники финансирования использовать и когда?
  • какая рентабельности вложенных денег?

Алгоритм построения эффективной системы управленческого учета

Навести порядок в финансах поможет эффективная система управленческого учета. Сформировать ее может как штатная финансовая команда и менеджмент, так и привлеченные специалисты при взаимодействии с CFO, бухгалтерией и планово-экономическим отделом компании.

Предлагаю пошаговый алгоритм построения системы управленческого учета. Начать следует с самого простого: проверить все ли операции отражены в учете, все ли потоки и закупки контролируются, и распределена ли ответственность за активы внутри компании.

Построение эффективной системы управления финансами в 5 шагов:

Алгоритм построения эффективной системы управленческого учета

3 задачи при построении системы управленческого учета

Управление финансами должно решить 3 основные задачи: обеспечить достижение плановых финансовых показателей, осуществлять контроль за любой хозяйственной операцией, предоставлять руководству достоверные и оперативные данные для управления. Для этого необходимо задействовать весь менеджмент подразделений, финансовый департамент, коммерческую службу, планово-экономический отдел и бухгалтерию.

Как управленческий учет может повысить прибыль компании? Самый очевидный результат работы финансового менеджера — это оценка текущего значения операционной прибыли и смещение акцентов руководства для оптимизации затрат.

Задачи при построении системы управленческого учета

Эффективное управление денежными потоками на практике не осуществимо только использованием платежного календаря. Это ошибочное мнение. На практике, даже при организации и автоматизации ежедневного управления денежными средствами при помощи плана их поступлений и заявок на их расходование, именно отсутствие полной обновляемой информации, понимания приоритетов делает процесс безрезультатным.

Решение проблемы кассовых разрывов

Не так давно в телеграм-чате FinХаб коллега мне писал о том, что крупный бизнес не может работать без заемных средств. Я веду учет нескольких таких клиентов, являющихся крупными налогоплательщиками. Продолжаю настаивать на том, что верной финансовой стратегией является минимизация доли заемных средств в валюте баланса. Если же у вас есть Кредитный портфель, его необходимо минимизировать.

Оптимизируем кредитный портфель компании

Что еще дает система управленческого учета компании

Выстроенная система управленческого учета обеспечит компании:

  • достижение финансовых целей на месяц/квартал/1год/3 года;
  • ожидания владельцев бизнеса о доходности, дивидендах и графике их получения;
  • ликвидность, рентабельность и безубыточность деятельности;
  • формирование платежного баланса на ближайший месяц/квартал/год;
  • возможность планирования обоснованной потребности в необходимых ресурсах в достаточном, но не избыточном количестве;
  • координацию операционной деятельности подразделений;
  • мотивацию руководителей и сотрудников компании.
Формирование управленческого учета

Результат внедрения эффективной системы управленческого учета — это готовая система взаимосвязанных между собой форм управленческой отчетности, трансформированная для владельца бизнеса в простую и понятную структуру. С помощью этой системы руководство может управлять 3-мя финансовыми карманами: карманом операционной деятельности, карманом фонда развития и карманом владельца. А также понимать приоритетность их пополнения.

Оцените материал

Поделиться:

Добро пожаловать!

Куда хотите войти:

В систему дистанционного
обучения

Войти

В личный кабинет пользователя
вебинаров

Войти

Рады приветствовать на нашем сайте!

У нас есть два полезных портала для повышения квалификации!
Скажите, что именно вас интересует?

Курсы повышения
квалификации

Зарегистрироваться

Вебинары об изменениях
в законодательстве

Зарегистрироваться