Щоб стати фахівцем з МСФЗ (IFRS) або IFRS reporting specialist, здається, достатньо вивчити міжнародні стандарти фінансової звітності та навчитися їх правильно застосовувати. Але, якщо зазирнути у вакансії великих компаній, виявляється для роботи в цій сфері одних знань МСФЗ (IFRS) замало. Необхідно ще розбиратись в аудиті, знати англійську та мати високі комунікативні навички.
Ми поспілкувались зі спеціалістом-практиком з МСФЗ (IFRS) Анною Семиногою, яка нещодавно влаштувалась на роботу, щоб дізнатись, чим займаються IFRS-спеціалісти, які вимоги до них висуває ринок праці та чи збігаються ці вимоги з реальною роботою фахівців.
- Чим займається фахівець з МСФЗ (IFRS) і хто ним може стати
- Вимоги роботодавців та реальні обов’язки фахівців з МСФЗ (IFRS)
- Для чого роботодавці вимагають диплом ДипІФР і як його отримати?
Чим займається фахівець з МСФЗ (IFRS) і хто ним може стати
Фахівець з МСФЗ (IFRS) — це окремий спеціаліст в компанії, що займається підготовкою фінансової звітності за вимогами міжнародних стандартів (IFRS). Фахівцями з МСФЗ (IFRS) часто стають бухгалтери. Але нерідко в цю професію йдуть аудитори, фінансові менеджери, економісти або фахівці з управлінського обліку.
Пов’язано це з тим, що робота з МСФЗ-звітністю специфічна і дуже відрізняється від роботи з бухгалтерськими документами. Цю звітність складають для інвесторів, кредиторів і керівників, які ухвалюють управлінські та інвестиційні рішення. Тому фахівець має насамперед розуміти економічну суть фінансових операцій та бути орієнтованим на управління ресурсами.
Щоб підготувати таку звітність, фахівець має:
- мислити не операціями, як бухгалтер, а бачити повну фінансову картину;
- розуміти, які розкриття і за якими статтями необхідно зробити, щоб надати користувачам повну та достовірну інформацію про фінансовий стан компанії;
- вміти робити оцінки, прогнози, формувати професійне судження щодо них та дивитись, наскільки показники у звітності наближені до критичних точок.
Найчастіше фахівці з МСФЗ (IFRS) мають попит в іноземних компаніях, великих холдингах з розгалуженою структурою офісів, а також в організаціях, що зацікавленні в іноземних інвестиціях. В залежності від розміру компанії, фахівець може бути в одній особі — вести самостійно МСФЗ-звітність в межах бухгалтерії. Або працювати в департаменті з підготовки МСФЗ-звітності, якщо це великий холдинг.
Саме в такому відділі однієї великої компанії працює провідним МСФЗ-фахівцем Анна Семинога. В цій сфері вона з 2016 року. Спочатку працювала бухгалтером, а потім вирішила розвиватись як спеціаліст з підготовки фінансової звітності. Нещодавно вона змінила місце роботи та поділилась власним досвідом розвитку у професії:
— Починала з роботи в бухгалтерії, потім отримала пропозицію спробувати себе на посаді спеціаліста у відділі МСФЗ (IFRS). Отримала там хороший практичний досвід, проте зрозуміла, що не вистачає теоретичних знань. Вирішила для поповнення знань і досвіду попрацювати в аудиті, оскільки більшість фахівців з МСФЗ (IFRS) – вихідці з аудиторських компаній. Також мала досвід роботи заступником головного бухгалтера.Тож спочатку опановувала все на практиці та самостійно вивчала МСФЗ (IFRS), а вже у 2022 році пройшла курс підготовки до DipIFR.
Після повномасштабного вторгнення, компанія, в якій я працювала, призупинила свою діяльність. У зв’язку з чим я почала пошук нової роботи та вирішила зосередитися саме на МСФЗ (IFRS). Півроку тому отримала роботу фахівця з підготовки МСФЗ-звітності у великій Групі компаній з різними напрямками діяльності. Наш відділ МСФЗ (IFRS) зараз складається з двох людей.
В компанії, де працює Анна, невеликий відділ з МСФЗ (IFRS). Але в департаментах, де багато працівників з чітко розподіленими функціями, зазвичай є керівник, який відповідає за методологію та організацію підготовки всієї звітності підприємства, а також фахівці, які готують цю звітність.
Фахівці з МСФЗ (IFRS) займаються:
- трансформацією фінансової звітності — перекладають звітність, складену за національними стандартами, у формат МСФЗ (IFRS);
- консолідацією даних — якщо це група компаній, спочатку готують звітність кожної компанії окремо, а потім зводять її до одного консолідованого звіту групи;
- підготовкою розкриттів — в примітках до звітності надають інформацію, що розкриває основу її складання, застосовані МСФЗ (IFRS) та додаткову інформацію для її розуміння.
Це основний блок роботи фахівців з МСФЗ (IFRS). Але, з урахуванням специфіки компанії, вони також можуть готувати звітність до аудиторських перевірок, перевіряти коректність відображення даних за національними стандартами в облікових системах. А також надавати консультації щодо застосування МСФЗ (IFRS). Якщо звітність пов'язана з управлінським обліком та бюджетуванням, фахівці готують щомісячні управлінські звіти згідно з МСФЗ (IFRS), беруть участь у підготовці бюджету, контролюють операційні витрати підприємства тощо.
Вимоги роботодавців та реальні обов’язки фахівців з МСФЗ (IFRS)
Якщо переглянути вакансії на порталах з пошуку роботи, фахівців з фінансової звітності зараз найчастіше шукають банки, будівельні холдинги, промислові підприємства та IT-компанії.
Але, не дивлячись на різні галузі та специфіку організацій, вимоги до фахівців у вакансіях дуже схожі:
- вища фінансово-економічна освіта;
- знання та навички практичного застосування МСФЗ (IFRS) та ПСБО;
- досвід роботи в аудиторських компаніях;
- сертифікат ACCA, DipIFR чи CAP/CIPA (закінчене або в процесі завершення);
- просунутий рівень у MS Excel та вміння працювати з великими масивами даних;
- знання англійської мови на розмовному рівні (intermediate+).
Роботодавці шукають МСФЗ-фахівців із досвідом роботи в аудиторських компаніях та гарним знанням англійської (приклади вакансій з work.ua та robota.ua)
На подібні вакансії відгукнулась і Анна. За її словами, для працевлаштування насамперед потрібні практичні вміння, які ще до співбесіди перевіряють через тестові завдання:
— В першу чергу роботодавець дивиться на знання МСФЗ (IFRS) та вміння їх практично застосовувати. Зазвичай до співбесіди компанії пропонують пройти тестове завдання для перевірки цього вміння. Завдання можуть бути у вигляді задач. Наприклад, одного разу була велика задача на застосування МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» з максимальною кількістю умов, які потрібно врахувати.
Треба було зробити необхідні розрахунки в Excel. В іншій компанії було до 10 невеликих задач, де необхідно було розписати хід розв’язування. І вже за результатами тестового завдання пропонують перейти до безпосереднього спілкування з керівником відділу, фінансовим директором і т.д.
На мою думку, вирішальну роль у працевлаштуванні грає вміння подати себе, як дійсно досвідченого фахівця та людину, яка добре орієнтується у сфері МСФЗ (IFRS), має аналітичні здібності та вміло їх використовує. Також надає переваги досвід роботи в аудиторській компанії, оскільки виникає розуміння роботи аудитора, який перевіряє МСФЗ-звітність. Оскільки зазвичай саме відділ МСФЗ (IFRS) в компанії супроводжує зовнішній аудит та є головним комунікатором між компанією та незалежним аудитором.
Також важливим на поточний момент, я вважаю, є вміння розробляти та впроваджувати автоматизацію МСФЗ (IFRS)-коригувань та консолідації. Адже автоматизація – це в першу чергу економія часу та зменшення ризику помилок.
За словами Анни, важливу роль відіграє вміння працювати в Excel, оскільки доводиться стикатись з великими обсягами інформації, здійснювати розрахунки та обчислення. Наприклад, треба вміти застосовувати складні формули, будувати зведені таблиці, моделі, робити консолідацію даних та інше. Також істотним плюсом буде знання ERP-систем, наприклад, найчастіше у вакансіях згадують програми SAP та 1С Підприємство.
Але окремий пункт у вимогах — це рівень англійської. Зазвичай знання мови на розмовному рівні необхідне для спілкування з міжнародними консультантами та роботи зі звітністю англійською мовою.
— Знання англійської мови необхідне для розуміння професійної термінології, — додає Анна Семинога, — тому що інколи краще читати стандарти мовою оригіналу, адже «труднощі перекладу» можуть призвести до неправильного трактування інформації. Більш високий рівень англійської мови вимагають компанії, які складають звітність англійською мовою та в яких передбачається комунікація з іноземними аудиторами.
Тож, щоб влаштуватись IFRS-фахівцем, треба не тільки опанувати досить великий обсяг інформації з МСФЗ (IFRS), але й мати практичний досвід роботи з ними. Більшість компаній шукають фахівців з досвідом від 2 років роботи у сфері обліку фінансової звітності та аудиту. Особливо цінується досвід роботи у «Big4», бо фахівцям з МСФЗ (IFRS) доводиться взаємодіяти з аудиторами під час зовнішнього аудиту, який зазвичай проводять щороку.
Щодо особистісних навичок, від фахівця з МСФЗ (IFRS) очікують:
- сильні аналітичні здібності — фахівець має вміти аналізувати інформацію, за кожною операцією та цифрою бачити економічну суть та правильно формулювати професійну думку;
- готовність швидко працювати в режимі мультизадачності — треба вкладатись у жорсткі терміни підготовки та закриття звітності, до того ж керівництво чекає на МСФЗ-звітність раніше, ніж звітність за національними стандартами, бо за її даними узгоджують управлінські та інвестиційні рішення;
- комунікабельність та вміння працювати у команді — найчастіше МСФЗ-фахівець взаємодіє з бухгалтерією, але також комунікує з іншими підрозділами компанії, коли треба зібрати дані для підготовки звітності.
Чи збігаються всі ці вимоги з реальними завданнями МСФЗ-фахівця на робочому місці?Як поділилася Анна Семинога, наразі її обов’язки збігаються з тими, що були у вакансії. Щоправда, там вони були описані дуже загально, а на практиці кожен обов’язок передбачає виконання великої кількості дрібних завдань: від спілкування з представниками бухгалтерії до узгодження аудиторського звіту щодо фінансової звітності.
Такий вигляд мають основні робочі завдання Анни – провідного фахівця з МСФЗ (IFRS):
- складання повного пакета консолідованої звітності групи компаній, а також основних форм комбінованої звітності (в т.ч. підготовка консолідаційних коригувань);
- супровід аудиту консолідованої звітності та звітності окремих компаній;
- розрахунки трансформаційних коригувань;
- консультування працівників бухгалтерії з питань МСФЗ (IFRS);
- підготовка таксономії фінзвітності;
- участь у складанні та внесенні змін до облікової політики;
- участь в автоматизації ведення бухобліку згідно з вимогами МСФЗ (IFRS), підготовка технічних завдань;
- надання професійного судження щодо питань обліку і звітності.
Дрібними завданнями можуть бути, наприклад:
- виявлення помилок в бухобліку та надання пропозицій як їх виправити;
- здійснення різних варіантів розрахунків для вибору оптимального;
- аналіз договорів на предмет відповідності вимогам МСФЗ (IFRS);
- обґрунтування позиції компанії щодо обліку окремих активів чи зобов'язань перед аудиторами;
- написання трансформаційних проводок, передача їх бухгалтерії та контроль проведення і т.д.
До того ж за словами Анни, обов’язки можуть змінюватися залежно від функцій, покладених на працівників відділу, через зміни законодавства, стандартів або у зв’язку зі змінами всередині компанії.
Для чого роботодавці вимагають диплом ДипІФР і як його отримати?
Майже в кожній вакансії у вимогах пишуть, що буде перевагою наявність диплома ДипІФР або АССА. Чому саме ця кваліфікація цікавить роботодавців?
Кваліфікація від глобальної асоціації АССА вважається престижною та визнається майже у всьому світі. Вона включає 14 іспитів англійською, в тому числі іспити F3 — з фінансового обліку та F7 — з фінансової звітності, які найчастіше цікавлять роботодавців, що шукають МСФЗ-фахівців.
Диплом ДипІФР асоціація АССА розробила для кандидатів, що не знають англійської. Але цей диплом вважається найпрестижнішим серед неангломовних дипломів з МСФЗ (IFRS), бо свідчить про високий рівень знань та навичок фахівця. По суті він говорить про те, що фахівець знається на МСФЗ (IFRS) і може їх застосовувати у різних ситуаціях.
Щоб отримати диплом ДипІФР, за вимогами АССА, кандидат має:
- розуміти та вміти пояснити основні засади міжнародного регулювання фінансової звітності;
- вміти застосовувати необхідні МСФЗ (IFRS) до ключових елементів фінансової звітності;
- ідентифікувати та застосовувати вимоги до розкриття інформації у зв'язку з підготовкою фінансових звітів та приміток;
- складати фінансову звітність окремих компаній відповідно до конкретних МСФЗ (IFRS) та інших постанов;
- складати фінансову звітність груп компаній (крім звітів про рух коштів групи), що включає дочірні, асоційовані організації та спільні підприємства.
Тож, навіть якщо фахівець навчався за програмою ДипІФР і ще не отримав диплом, це теж враховується на співбесіді. Бо проходження курсів з МСФЗ (IFRS) вже говорить про те, що кандидат розуміє міжнародний облік і може з ним працювати.
— Роботодавці цікавляться дипломами, проте це не основний критерій, — ділиться із власного досвіду Анна. — Наприклад, я поки що не маю сертифікату DipIFR, але це жодного разу не мало вирішального впливу на вибір роботодавця, як і не заважає мені якісно виконувати свою роботу.
Я вважаю більш важливими саме практичні навички, а не досконале знання теорії та швидкість розв'язання задач. В першу чергу слід розуміти, де шукати потрібну інформацію для вирішення питань, а також вміти її аналізувати й використовувати.
Вища освіта також важлива для базового розуміння принципів бухгалтерського обліку та фінансових операцій, проте під час навчання в університеті у нас не було жодної теми з вивчення МСФЗ (IFRS), хоча моя спеціальність «Облік і аудит».
Навчання та дипломи з МСФЗ (IFRS) — це також показник для роботодавців, що фахівець розвивається і стежить за змінами у галузі. А вимоги міжнародних стандартів фінансової звітності часто змінюються, що призводить до нових підходів відображення облікових процедур та складання звітності. Тому, щоб влаштуватись на роботу та підтримувати репутацію професіонала, фахівці мають постійно підвищувати свою кваліфікацію — відстежувати зміни в МСФЗ (IFRS) та заздалегідь до них готуватись.
А також розширювати знання у суміжних галузях фінансового аналізу, цінних паперів, прокачуватись в управлінського обліку, аудиті. Бо головна задача IFRS-фахівця — готувати звітність для менеджменту, що керує компанією, та інвесторів, що вкладають в неї свої гроші. Саме за цю відповідальну роботу і готові платити роботодавці.
