ПДВ (VAT) в Польщі: основні аспекти оподаткування та відшкодування для підприємств

Польща, як член Європейського Союзу, використовує систему ПДВ (податок на додану вартість) для збору податків з продажу товарів та послуг. Ця система є важливим інструментом для фінансування державного бюджету і забезпечення розвитку економіки. Однак для підприємств, особливо для тих, хто вперше працює на ринку Польщі, розуміння основних аспектів оподаткування ПДВ є критично важливим.

У Європейському Союзі ставки ПДВ можуть коливатися між 17% і 27%, і не можуть бути нижче 15%.

Існують три основні види ставок ПДВ:

1. Основна ставка.

2. Знижена ставка.

3. Спеціальна ставка.

Основні аспекти оподаткування ПДВ (VAT)

1. Ставки ПДВ. В Польщі існують дві загальні ставки ПДВ: стандартна ставка 23% і знижена ставка 8%. Деякі товари і послуги можуть бути звільнені від ПДВ або підпадати під нульову ставку.

2. Реєстрація для ПДВ. Підприємства, які здійснюють обороти товарів та послуг у Польщі, повинні зареєструватися для сплати ПДВ. Це можна зробити в Міністерстві Фінансів.

3. Податкові звіти. Зареєстровані підприємства повинні подавати щоквартальні податкові звіти, в яких вони повинні вказати обсяги продажів, отримані ПДВ та суми, які підлягають сплаті.

4. Перерахунок ПДВ. Підприємства з правом на відшкодування ПДВ можуть отримати повернення ПДВ, який був сплачений при покупці товарів або послуг для діяльності підприємства. Цей процес виконується через подання відповідної заяви в Міністерстві Фінансів.

Відшкодування ПДВ (VAT) для підприємств

1. Право на відшкодування. Підприємства мають право на відшкодування ПДВ, який був сплачений при покупці товарів та послуг, якщо ці товари і послуги використовуються для здійснення операцій, що підпадають під оподаткування ПДВ.

2. Умови відшкодування. Підприємство повинно мати документальні підтвердження операцій з ПДВ, такі як рахунки-фактури. Крім того, існують обмеження щодо відшкодування ПДВ, наприклад, не всі види витрат підлягають поверненню.

3. Подання заяви. Підприємства повинні подавати заяви на відшкодування ПДВ за певними строками, зазвичай це кожний квартал. Заяви повинні бути коректно заповнені та подані в Міністерство Фінансів.

Ви можете відшкодувати ПДВ, якщо:

• Ви зареєстровані як платник ПДВ.

• У вас є рахунок-фактура, що дає право на відрахування ПДВ.

• Витрати не включають товари/послуги, що підпадають під обмеження.

Платежі ПДВ (VAT): зміни через розділений платіж

Система розділеного платежу застосовується до ПДВ в деяких країнах, коли покупець перераховує тільки чисту суму на рахунок продавця, а податковий еквівалент товарів і послуг перераховується на спеціальний рахунок ПДВ.

Податок на додану вартість в міжнародній торгівлі

При експорті товарів в країни за межами Європейського Союзу, ПДВ не нараховується. Податок оплачується в країні-імпортері, і потрібно надати доказ того, що товари були ввезені в країну, яка не є членом ЄС.

Оподаткування в ЄС і за її межами

Підприємці повинні реєструватися як платники ПДВ-ЄС, якщо вони планують співпрацювати з європейськими компаніями. У такому разі діють стандартні правила ПДВ в ЄС. Імпорт товарів здійснюється відповідно до правил, визначених у законодавстві країни.

Порівнюючи продажі підприємств і продажі кінцевим споживачам, слід зазначити, що на споживачів поширюються захисні правила, а підприємці мають інші вимоги.

Ставки ПДВ (VAT) в Польщі

Базова ставка ПДВ становить 23%.

Знижені ставки

В Польщі існують знижені ставки ПДВ. Наприклад, ставка 8%.
Цю ставку можна застосовувати до ряду товарів та послуг, зокрема:

• Товари та послуги, перелічені у додатку 3 до Закону про ПДВ, такі як деякі оброблені харчові продукти, сільськогосподарські товари, товари для охорони здоров'я, послуги з культури та спорту, побутові послуги та інші.

• Будівельні роботи, ремонт, модернізація або реконструкція будівель для програми соціального житла.

• Послуги громадського харчування (за винятком деяких напоїв та інших).

Ставка 5%
Ця ставка застосовується до товарів, зазначених у додатку 10 до Закону про ПДВ, таких як основні харчові продукти та друковані книги.

Ставка 0%
Ставка 0% може застосовуватися, серед іншого, у таких випадках:

• Експорт товарів.

• Внутрішні постачання товарів всередині Європейського Союзу.

• Постачання товарів у системі «Відшкодування VAT для мандрівників».

• Постачання товарів у вільні митні зони або на митні склади.

• Міжнародні транспортні послуги.

• Постачання плавзасобів для навігації у відкритому морі та інші.

Інші преференції:

• Пасажирське таксі може оподатковуватися за єдиною ставкою 4%.

• Фермери, що сплачують податок за єдиною ставкою, мають право на відшкодування ПДВ за ставкою 7%.

• Для пом'якшення наслідків інфляції до 31 липня 2022 року застосовувалися тимчасові знижені ставки ПДВ на деякі товари, зокрема на основні харчові продукти, паливо, природний газ, електроенергію та інші.

Ці ставки ПДВ можуть змінюватися залежно від законодавчих змін та урядових рішень.

ПДВ (VAT) в Польщі при експорті

Польща, як член Європейського Союзу, має свою систему оподаткування, включаючи податок на додану вартість (ПДВ). При експорті товарів з Польщі діють специфічні правила щодо оподаткування ПДВ, які потрібно враховувати для ефективного ведення бізнесу.

1. Основні принципи оподаткування ПДВ при експорті:

   • Звільнення від оподаткування. Експортні операції звільняються від ПДВ. Це означає, що при експорті товарів з Польщі платник податку не обчислює та не сплачує ПДВ за ці операції.

   • Обов'язкова реєстрація як експортера. Підприємство, що здійснює експортні операції, повинно бути зареєстроване як платник ПДВ в Польщі. Реєстрація відбувається відповідно до встановлених правил і процедур.

2. Порядок ведення бізнесу при експорті:

   • Створення документації. При експорті необхідно мати правильну документацію, що підтверджує проведення операцій. Це може включати комерційні рахунки, транспортні документи, митні декларації тощо.

   • Повернення податку. Платник ПДВ може подавати заявку на повернення податку, сплаченого на витрати, пов'язані з експортом. Це має велике значення для підтримки конкурентоспроможності експортерів.

3. Відмітки про експорт:

   • Доставляння товарів за межі ЄС. При експорті товарів за межі ЄС необхідно отримати відмітку про експорт у митному органі, що підтверджує факт вивезення товарів з території ЄС.

   • Податкова декларація. Експортери повинні включити інформацію про експортні операції в свої податкові декларації.

4. Особливості експортних операцій:

   • Товари та послуги, що підлягають оподаткуванню: Деякі товари та послуги можуть підлягати стандартному режиму оподаткування, навіть якщо вони призначені для експорту. У цьому випадку ПДВ включається у вартість товару, а експортер повинен збирати та сплачувати податок.

   • Спеціальні режими оподаткування. Деякі експортери можуть мати право на скорочену або спрощену процедуру оподаткування, залежно від обсягу та характеру їхньої діяльності. Такі режими можуть зменшити адміністративні та фінансові тяготи.

Узагальнюючи, експорт з Польщі підлягає специфічним правилам оподаткування ПДВ, які передбачають звільнення від податку при виконанні певних умов. Ретельне вивчення цих правил і їх відповідне використання можуть допомогти зберегти час і кошти під час ведення експортного бізнесу.

Висновок

Оподаткування ПДВ (VAT) в Польщі важливо для всіх підприємств, що діють на її території. Розуміння основних аспектів оподаткування та відшкодування ПДВ допомагає підприємствам ефективно керувати своєю фінансовою діяльністю та уникати можливих проблем з податковими органами. Знання правил і процедур щодо ПДВ дозволяє підприємствам максимізувати відшкодування ПДВ та забезпечує їхню фінансову стабільність.