Нов-и Бухучет и налогообложение

Поделиться:

Оперативно отслеживать изменения в налогообложении — одна из основных задач в работе бухгалтера. В условиях реформирования налоговой системы РФ приходится постоянно изучать свежие законодательные акты и разбираться, как организовать учет согласно новым требованиям.
2019-12-16 12
изменения в налогообложении с 2018 года

Изменения в налоговом учете: чем закончился 2018 и что готовит 2019 год?

Оперативно отслеживать изменения в налогообложении — одна из основных задач в работе бухгалтера. В условиях реформирования налоговой системы РФ приходится постоянно изучать свежие законодательные акты и разбираться, как организовать учет согласно новым требованиям. В статье разберемся с последними новшествами и узнаем, что ждет налоговый учет в наступающем году.

Ключевые изменения в налоговом законодательстве за 2018 год

2018 год богат на поправки в налоговом законодательстве. Новшества коснулись практически всех налогов, многих форм отчетности и даже порядка проведения налоговых проверок. Для целей ведения учета важно систематизировать информацию по срокам вступления в силу и сути этих изменений.

изменения в системе налогообложения 2018

Поправки, принятые летом 2018 года

Во втором полугодии бухгалтерам пришлось приспосабливаться к очередным новшествам налогового законодательства. Так с 1 июля 2018 года в силу вступило сразу несколько важных изменений:

  • ввели перечень сырьевых товаров, облагаемых экспортной нулевой ставкой НДС;
  • стартовал очередной этап реформы онлайн-касс и новые категории организаций и предпринимателей обязали перейти на ККТ;
  • утвердили новый ГОСТ с требованиями к оформлению документации;
  • изменили правила поставок продукции животного происхождения.

Какие формы отчетности были обновлены в 2018 году?

Формы отчетности, предоставляемые контролирующим органам, регулярно обновляются. Поэтому перед сдачей важно проверить актуальность используемого бланка.

При составлении отчетности важно учесть новшества 2018 года:

  • вступили в силу новые формы и правила заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
  • обновилась форма бланка 3-НДФЛ;
  • изменились формы расчета и декларации по налогу на имущество;
  • начала применятся обновленная форма декларации по ЕНВД;
  • были внесены коррективы в расчет 4-ФСС;
  • появилась новая форма отчетности в ПФР — СЗВ-СТАЖ.

Налоговые нововведения для ИП

2018 год ознаменовал для ИП как положительные, так и достаточно обременительные налоговые новшества. Учитывая последние изменения, предприниматели-налогоплательщики:

Плюсы
  1. при переходе на онлайн-кассы получили право на налоговый вычет по их стоимости;
  2. в связи со снижением ставки ЦБ РФ до 7,75% меньше тратят на связанные с ней выплаты — компенсации за задержку зарплаты, пени и другие;
  3. могут списать долги по налогам и сборам за периоды до 1 января 2017 года;
Минусы
  1. применяющие ЕНВД и ПСН, с 1 июля 2018 года обязаны перейти на онлайн-ККТ;
  2. должны платить страховые взносы в фиксированном размере, без учета МРОТ.

Новый порядок проведения налоговых проверок

С 3-4 сентября вступили в силу поправки, касающиеся порядка осуществления налоговых проверок. Согласно последним новшествам:

  • время камеральной проверки декларации по НДС сократили до 2 месяцев;
  • при повторной проверке налоговики будут обращать внимание на правильность расчета налога, по которому подавалась уточненка;
  • проверяемое лицо получает право заранее знакомиться с материалами проверки до их рассмотрения;
  • к акту проверки прилагают документ, в котором будут фиксироваться все дополнительные мероприятия и доказательства.

Насколько хорошо вы ориентируетесь в современном налоговом учете?

Получите объективную оценку своих знаний, пройдя бесплатные тесты по налогообложению РФ!

Пройти тесты по налогам и налогообложению с ответами

Какие налоговые новшества вступят в силу в 2019 году

2019 год также будет насыщенным в плане преобразования налоговой системы. Многие поправки уже утверждены и только ждут своего времени, чтобы вступить в силу. Разберем самые значимые из них.

НДС-2019: повышение базовой и расчетной ставки

О любых изменениях в порядке расчета и ставках НДС лучше узнавать заранее. Важно учесть, что с 1 января основная ставка НДС будет повышена с 18 до 20%. Хоть это и повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки, но не все так плохо. Льготная и “нулевая” ставки, а также перечень услуг и товаров, не облагаемых НДС, остаются без изменений.

Также возрастет расчетная ставка с 15.25% до 16.67%, но применяется она только в особых случаях:

  • если учреждение продается как имущественный комплекс;
  • если иностранной компании оказываются услуги в электронной форме.

Отмена налога на движимое имущество

С нового года предприятия не должны облагать налогом движимое имущество и, соответственно, льгота по нему прекращает свое действие. Это касается даже тех регионов, которые ранее не получили право на налоговую льготу.

Поэтому в 2019 году налог на имущество будет начисляться только на недвижимость:

  • земельные участки и другие объекты, перемещение которых невозможно;
  • здания, сооружения, строительные площадки;
  • жилые и нежилые помещения, гаражи и т.п. (согласно п. 1 ст. 130 ГК РФ).

Также появятся новые основания для изменения кадастровой цены объекта.

изменения по налогообложению недвижимости

Страховые взносы 2019: изменения по ставкам и отчетности

Ранее предполагалось, что ставка пенсионных взносов 22% будет действовать до 2020 года, а затем вырастет до 26%. Но с 1 января 2019 года было принято решение зафиксировать тарифы на ОПС без ограничения по времени на текущем уровне:

  • 22% — для выплат в пределах лимитов базы;
  • 10% — для выплат свыше.

Важно!

Ставки по всем страховым взносам в 2019 году остаются без изменений.

Ранее был обнародован проект обновленной формы расчета по страховым взносам. Поэтому за 1 квартал 2019 года скорее всего придется отчитываться уже по новой форме.

Новый пункт в перечне расходов по налогу на прибыль

В новом году перечень расходов, по которым можно уменьшить размер налога на прибыль, пополнился новым пунктом — затраты на отдых работников. При этом важно, чтобы соблюдались следующие условия:

  1. Отдых осуществляется на территории государства
  2. Путевка приобретена в 2019 году.
  3. Организатором отдыха является туроператор.
  4. Стоимость путевки не превышает 50 тысяч рублей, а общая сумма расходов, включая ДМС и медуслуги — 6% от затрат на оплату труда.

Важно!

Путевки могут предоставляться сотрудникам, их родителям, супругам и детям до 18 лет (до 24 лет студентам-очникам).

Изменение учетной политики для целей налогообложения

С 2019 года предприятия должны размещать свою учетную политику на собственных сайтах и в деталях отражать ее принципы в отчетности. Поэтому к ее составлению придется относиться серьезней и своевременно вносить необходимые изменения.

В учетной политике за 2019 год нужно будет исключить налог на движимое имущество из базы налогообложения и внести затраты на отдых работников в число расходов. Внесение изменений в УП допустимо только с начала нового налогового периода, за исключением 2 случаев:

  • вступили в силу новые поправки законодательства;
  • предприятие начало заниматься новым видом деятельности.

Чтобы ознакомиться со структурой документа, скачайте бесплатно образец УП на 2019 год.

Для внесения изменений их фиксируют в специальном документе. Его прилагают к обновленной УП и подают для утверждения руководителю предприятия.

Важно!

Обновленная УП вступает в силу с начала нового отчетного периода — 2019 года, если поправками в законодательстве не предусмотрено другое.

Как подготовиться к грядущим налоговым новшествам?

Как видим, в 2018-2019 году налоговое законодательство как никогда подвержено корректировкам, поэтому расслабляться бухгалтерам некогда. Налоговые ставки, порядок расчета и формирования отчетности регулярно меняются и уследить за этим в режиме постоянной загруженности на работе непросто. На помощь приходят вебинары — онлайн-семинары, на которых эксперт-лектор за короткое время в структурированном виде дает участникам ключевую информацию по теме.

Участвуйте в вебинарах для бухгалтеров, чтобы:

  • узнавать первыми о всех налоговых “новинках”;
  • получать свежую информацию в удобное время, без отрыва от работы;
  • разбираться в новшествах на практических примерах под руководством экспертов-лекторов;
  • экономить время и усилия на изучении пространных законодательных актов;
  • в режиме реального времени получать ответы на насущные рабочие вопросы.

Записывайтесь на вебинары, чтобы качественно подготовиться к очередным изменениям в законодательстве!

Вебинары для повышения квалификации бухгалтеров

Поделиться:

Добро пожаловать!

Куда хотите войти:

В систему дистанционного
обучения

Войти

В личный кабинет пользователя
вебинаров

Войти

Рады приветствовать на нашем сайте!

У нас есть два полезных портала для повышения квалификации!
Скажите, что именно вас интересует?

Курсы повышения
квалификации

Зарегистрироваться

Вебинары об изменениях
в законодательстве

Зарегистрироваться